Налоговые вычеты за учебу ребенка — правила оформления и подачи документов

1 Общие понятия

Налоговый вычет за обучение в отличие от классического его определения представляет собой возможность вернуть обратно подоходный налог, который был удержан работодателем из основной заработной платы налогоплательщика и перечислен им в бюджет. Его размер определяется документально подтвержденной суммой, которую этот налогоплательщик произвел. Причем подоходный налог возвращается не только за образование детей, но и свое собственное, а также родных братьев и сестер. Важно только, чтобы то заведение, которое получило оплату за ваше обучение или ваших детей, было правильно аккредитовано и имело соответствующую лицензию.  Налоговый вычет можно получить в размере 13% от оплаченной в течение года суммы.

Воспользоваться своим правом на его получение можно при следующих условиях:

1. Официальном трудоустройстве и «белой» заработной плате;
2. Обучении своем или ребенка в официальном, имеющем лицензию учебном заведении;
3. Оформлении договора на обучение на имя налогоплательщика и наличии платежных документов, также оформленных на его имя.

Получить налоговый вычет при оплате за собственное образование можно вне зависимости от формы получения образования – очной, заочной, вечерней, дистанционной и т.д. Если же возмещение налога планируется получить за обучение ребенка, брата или сестры, они в обязательном порядке должны учиться на дневном.

Оформить налоговый вычет с оплаты за образование близкого родственника можно при соблюдении следующих условий:

• учащийся не достиг 24 лет;
• обучение ребенка на дневном отделении в официальном учебном заведении;
• договор и квитанции об оплате оформлены на налогоплательщика.

Подоходный налог не возвращается, если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала, дивидендов, выигрыша в лотерею или денежного приза. Возмещению подлежит лишь часть денег, уплаченная в форме подоходного налога из официального заработка. Другими словами, получить можно лишь то, что было ранее перечислено в бюджет. Единовременные пособия по беременности подоходным налогом не облагаются и, соответственно, в возмещении налога не участвуют.

Важным нюансом будет то, что опекуны могут претендовать на налоговый вычет с уплаченных на учебу детей средств только до их восемнадцатилетия, в то время, как родители собственных детей могут рассчитывать на это до их 24-х летнего возраста.

2 Правила оформления

Для того, чтобы получать налоговый вычет с суммы оплаты за обучение в учебном заведении, начать следует с правильного оформления договора. Он должен быть оформлен на имя налогоплательщика, вне зависимости от того, будет ли он учиться сам или учащимися будут его дети или близкие родственники.

Подавать документы следует по окончанию года, на протяжении которого осуществлялись платежи. Подаваемый налоговому инспектору пакет должен содержать:

• заявление на налоговый вычет;
• годовая декларация на доходы физических лиц;
• справка о доходах (форма 2-НДФЛ);
• копия договора с учебным заведением;
• справка из учебного заведения о форме, по которой получается образование;
• документы об оплате учебы за год;
• копия лицензии учебного заведения;
• копия паспорта налогоплательщика;
• свидетельство о рождении детей;
• договор опеки и попечительства (при необходимости);
• документ, подтверждающий родство (при получении возмещения с оплаты средств за учебу брата или сестры).

Заявление в государственную инспекцию по месту жительства налогоплательщика подается в произвольной форме по окончанию года оплаты за обучение. Причем подавать его не обязательно на следующий год. Оно может быть подано и спустя 3 года после проведения оплаты за него. Свою декларацию за прошедший год следует заполнить самостоятельно. Бланк можно приобрести в инспекции или скачать его через интернет. Справку о доходах следует получить на работе в расчетном отделе бухгалтерии. В ней с помесячной разбивкой должна быть указана сумма начисленной в течение года заработной платы и удержанного подоходного налога из нее.

В налоговую инспекцию в обязательном порядке подается копия договора с получающим оплату учебным заведением. Договор, как уже упоминалось выше, должен быть оформлен на имя налогоплательщика, а не на его ребенка. В его тексте должна указываться форма  обучения и размер оплаты за него. Если он на протяжении года менялся, то к договору должны быть оформлены приложения, являющиеся его неотъемлемой частью. Их копии также нужно будет предоставить инспектору. Все квитанции, чеки или любые другие платежные документы, подтверждающие оплату, тоже должны быть предъявлены в налоговую. Причем в них должны  фигурировать данные налогоплательщика, вне зависимости от того, платит ли он за себя или за своих детей.

3 Порядок расчета и получения

Максимальная сумма возмещения, которую можно получить при оплате за свое обучение или детей и близких родственников, составляет 50 тысяч рублей. Но чтобы получить такой ее размер, нужно чтобы годовая оплата составляла много больше этой суммы. Ведь со всех потраченных на это средств можно получить лишь их часть, вернее 13%. Ровно столько, сколько в процентном соотношении составляет размер подоходного налога, удержанный из официальной заработной платы и перечисленный в бюджет.

Дело в том, что привязка идет к начисленному заработку, а не тому, который был получен на руки. Бухгалтерией предприятия, на котором работает налогоплательщик, претендующий на получение возмещения, ежемесячно начисляется ему заработная плата, из которой 13% подоходного налога подлежит уплате в бюджет. Остальные деньги (за минусом социальных взносов) он получает на руки и из них осуществляет оплату учебы. Но, поскольку, часть собственных средств налогоплательщика, расходуемых на обучение свое или детей, не подлежит налогообложению, 13% от годовой суммы оплаты будет ему возмещено из бюджета, как излишне перечисленное из основного заработка.

К примеру:

• заработная плата за год – 500 тысяч рублей;
• оплата учебы – 50 тысяч рублей;
• перечисленный в бюджет за год подоходный налог был удержан из 500 тыс. рублей и составил 65 тысяч рублей;
• но 50 тысяч из годового заработка налогом не облагаются, следовательно, в бюджет нужно было перечислить не 65 тысяч рублей, а 58,5 тысяч рублей.

Таким образом, возмещению подоходного налога из бюджета подлежит сумма в 6,5 тысяч рублей, что равняется 13% от 50 тысяч рублей.

При получении возмещения при учебе ребенка за границей возврат средств будет проходить по курсу НБ в день перечисления излишне оплаченных средств.

4 Порядок получения возмещаемых средств

Рассчитывать на возмещение за оплату учебы можно лишь по окончанию года, за который она проводилась. То есть, в 2016 году можно рассчитывать на налоговый вычет за прошлый 2015 год. Срок давности на право получения возмещения составляет 3 года. Подавать документы в налоговую инспекцию по месту жительства можно в любой рабочий день. Деньги не будут лишними, если идет подготовка к беременности.

Подготовленный пакет документов с письменным заявлением на получение излишне перечисленных средств, декларацией, справкой о доходах и всеми ксерокопиями налогоплательщик передает налоговому инспектору. После чего налоговый орган будет проверять их на подлинность и достоверность. Максимальный срок проверки составляет 3 месяца со дня их предъявления.